毎年年末になると、会社から年末調整の書類を提出するよう案内があります。
毎年何となく記入して提出していましたが、「毎月給与から所得税が引かれているのに、なぜ年末調整が必要なのだろう？」という疑問が浮かびました。
そこで、年末調整はなぜ必要なのかについて調べてみることにしました。
調べてみると、会社員の給与から毎月差し引かれている所得税は、「源泉徴収」という仕組みによって、会社があらかじめ概算で計算し、本人に代わって国へ納めていることが分かりました。
しかし、この所得税は毎月の給与をもとにした概算額であり、その年の給与総額や生命保険料控除、扶養控除などの各種控除は、年末にならないと確定しません。
そのため、1年間の所得や各種控除が確定した時点で、本来納めるべき所得税との差額を精算する必要があります。その手続きが年末調整であることが分かりました。
生命保険料控除や扶養控除などの各種控除が反映されることで、本来納めるべき所得税が確定します。
その結果、所得税を納め過ぎていた場合は還付され、不足していた場合は追加で徴収されることがあります。
また、医療費控除や寄附金控除（ふるさと納税でワンストップ特例制度を利用しない場合など）は、年末調整では手続きできず、確定申告が必要であることも知りました。
今回調べてみて、年末調整は新たに税金を計算するための手続きではなく、毎月源泉徴収された所得税を、1年間の所得や各種控除に合わせて正しい金額へ精算するための手続きであることがよく理解できました。
これまで毎年書類を提出するだけでしたが、その意味や仕組みを知ることで、年末調整への見え方が少し変わったように思います。
今回は、年末調整はなぜ必要なのかについて調べた記録として残しておこうと思います。
